Avustralya ekonomisi, sistemden regular karlar çıkaran güçlü firmalar hakimdir ve güçleri artmaktadır.
Ekonomimizden “ekonomik kira” çıkarıyorlar, yani daha yüksek fiyatlar talep ediyorlar ve rekabet eksikliğinden daha yüksek kar toplıyorlar.
Verimlilik Komisyonu (PC), vergi sistemimizde reform yapmak istiyorsak, bu konuya odaklanmamız gerektiğini, çünkü bir dizi sorunu çözeceğini söylüyor.
Hangi endüstriler toplumumuzdan ekonomik kira çıkarıyor?
Sizi şaşırtmayacak: gaz, petrol, kömür ve demir cevheri endüstrileri, bankacılık ve finansal hizmetler endüstrisi, toptan ve perakende endüstrileri ve telekomünikasyon ağları.
Kiracılar üzerindeki vergileri artırın
Geçen hafta, PC onu yayınladı Geçici Öneriler Avustralya’nın kurumlar vergisi sistemine nasıl reform yapılacağı konusunda Arnavut hükümetine.
Ancak önerilerinin merkezinde büyüleyici bir şey vardı.
PC’nin Ross Garnaut ve vergi sistemimizin ekonomik kiraları çok daha ağır vergi için yeniden yapılandırılmasını isteyen diğerlerinin nedenini aldığını gösterdi.
Profesör Garnaut, bu fikirler hakkında konuştu. Bannerman konferansı Mayıs 2023’te ve onun Henry George hatıra yemeği adresi Eylül 2023’te.
Ve PC, önerilerini bilgilendirmek için Garnaut’un son dergi makalelerinden iki tanesinden açıkça alınmıştır.
İlk makale Oligopol dünyasına ekonomik kamu yararı (2023). İşte argümanının özeti:
Garnaut, “Avustralya ekonomisi, son otuz yılda karşılaştırılabilir ülkelerle karşılaştırıldığında iyi performans gösterdi, ancak 1990’larda mükemmel performansı ve son on yılda kötü performansı ortalama olarak ortalama.”
“Son on yıldaki gerçek ücretler, tarihsel paralel olmayan bir ölçüde durdu.
“Ekonomik kiraların ulusal gelir üzerindeki artan iddialarını tanımadan ekonominin düşük performansını anlayamayız.
“Zayıf yönlerin düzeltilmesi, kiraların yaygınlığını azaltmak için önlemler (rekabet politikası ve rekabetin uygulanabilir veya verimsiz olmadığı oligopolün düzenlenmesi) ve iş vergilendirmelerinden rekabetçi faaliyetlerdeki yük yükünü ekonomik kiralara ağır bir şekilde kaydırmak için vergilendirme düzenlemelerinde değişiklikler dahil olmak üzere birçok politika araçının koordinasyonunu gerektirir.
İkinci makale Kurumlar vergisini nakit akışı vergisi ile değiştirme Garnaut’un Craig Emerson, Reuben Finighan ve Stephen Anthony ile birlikte yazdığı (2020).
Bu makalede, Garnaut ve meslektaşları Avustralya’nın kurumlar vergisi sisteminin yanlış yüzyıl için inşa edildiğini ve 21. yüzyıl gerçeklerini açıklamak için yeni bir sisteme ihtiyacımız olduğunu söyledi.
Bu yeni gerçekler nelerdi?
Daha fazla sermaye hareketliliğinin, yatırımları çekmek ve elde tutmak için şirket vergi oranlarında uluslararası bir “dibe yönelik ırk” ı doğurduğunu, çok uluslu şirketlerin uluslararası sınırlardaki işlemlerden kaçınmak ve vergilerden kaçmak için çok daha fazla fırsata sahip olduğunu söylediler.
Fenomenin halkın artan “küreselleşme” kızılmasına ve piyasa değişimine güvensizliğine katkıda bulunduğu konusunda uyardı.
Vergiden kaçınma ve kaçırma için daha sınırlı fırsatları nedeniyle ulusal şirketlerin rekabetçi pozisyonunun çokuluslu şirketlere kıyasla düştüğünü söylediler.
Avustralya’nın “ekonomik kiradan” türetilen kurumsal gelirinin arttığını, sermaye üzerindeki rekabet getirilerinin azaldığını söylediler.
Ve ulusal vergi uyumlusu kültürümüz kötüleşti.
“Bu makale, kurumsal geliri vergilendirme yaklaşımında büyük bir değişiklik olduğunu gösteriyor.”
“Kurumlar vergisi tabanının geleneksel gelir görüşünden nakit akışına kadar değiştirilmesini önermektedir.
“Bu, ekonomik kira vergisi insidansını arttırır ve rekabetçi veya ‘regular’ yatırım getirisi insidansını azaltır.
“Önerilen nakit akış vergisimizin uygulanması nispeten basittir, vergilendirme tabanının tanıdık ve iyi check edilmiş ölçümlerini uygular.”
Ayrıca, bir ekonomide büyük ve büyüyen bir ekonomik kira varlığının, kira çeken kıt varlıkların dar mülkiyeti nedeniyle gelir ve servet eşitsizliğini artırma eğiliminde olduğu konusunda da uyardı.
Ekonomik kira büyüyor
PC, şirket vergi sistemimizin verimsiz olduğunu kabul ediyor.
Ekonomist Chris Murphy’den Avustralya ekonomisindeki ekonomik kiraların yaygınlığını ve internet nakit akışı vergisinin nasıl çalışabileceğini araştırmasını istedi ve Murphy’nin hükümete tavsiyelerini yapmak için modellemesine güvendi.
Bay Murphy diyor Onun modellemesi Üç ana kira türünü oluşturur: oligopol kiraları, mineral kiraları ve kara kiraları.
Toplu olarak, ekonomik kiraların Avustralya’daki kurumlar vergisi gelirinin yüzde 54’ünü oluşturduğunu ve bu da 2016-17 yıllarında yüzde 41’den arttığını söyledi.
PC, bunun ne gösterdiğinin çok farkında.
İş yatırımının son on yılda Avustralya’da önemli ölçüde düştüğünü ve yatırım eksikliğinin Avustralya’nın “cansız verimlilik performansına” katkıda bulunduğunu söylüyor. Bu arada, ekonomik kiralar varsayılan olarak Avustralya’nın şirket vergi gelirinin daha önemli bir parçası haline gelmiştir.
Bu nedenle, özellikle ekonomik kiraları hedefleyen, yatırımı daha iyi teşvik eden ve ekonominin birkaç büyük firmanın egemen olduğu moribund alanlarında rekabeti yeniden canlandıran yeni bir vergi sistemine geçmemiz gerektiğini söylüyor.
Murphy, Avustralya ekonomisi modelinin 278 endüstrisi olduğunu söylüyor.
Bu endüstrilerin 29’unun oligopol kiraları olduğunu, ancak pratikte oligopol kiralarının yüzde 85’inin sadece beş endüstri tarafından alındığını söylüyor: banka faiz marjları, toptan kenar boşlukları, perakende marjları, banka ücretleri ve telekomünikasyon ağları.
Mineral kaynak kiralarının beş endüstride bulunduğunu söylüyor: kömür madenciliği, ham petrol, sıvılaştırılmış doğal gaz (LNG), diğer gaz ekstraksiyonu ve demir cevheri madenciliği.
Arazi kiraları hakkında pek fazla ayrıntı vermiyor.
Murphy, modellemesinde, sermayeye regular getirilerin vergilendirilmesinin hem yatırım hem de işgücü arzını caydırmanın “çifte caydırıcı” bir etkisi olduğunu tartışıyor, ancak konuma özgü ekonomik kiraların hareketsiz olduğunu, bu nedenle bunları vergilendirmek yerel arzlarını azaltmıyor.
Ekonomik kiraların Avustralya’daki kurumlar vergisi gelirinin yüzde 54’ünü oluşturduğu tahmininin kurumlar vergisi politikasının tasarlanmasındaki zorlukları vurguladığını söyledi.
Yetkili, “Yaklaşık yarısının yarısının yarısı, çift caydırıcı etki yoluyla önemli ekonomik zarar vererek sermayeye regular getirilerden toplanıyor.”
“Diğer yarısı, prensipte ekonomik zarar vermeyen ekonomik kiralardan toplanıyor.”
Küçük işletmeler üzerindeki vergileri azaltın, vergi ekonomik kiraları
Bu nedenle, PC, bu ayki Reform Yuvarlak Masa Masası öncesinde Arnavut Hükümeti’ne aşağıdaki öneriyi yaptı.
Avustralya’nın yeni bir kurumlar vergisi sistemine ihtiyacı olduğunu söylüyor.
Başlık şirketi gelir vergisi oranımızı, 1 milyar doların altında (Avustralya şirketlerinin büyük çoğunluğu olan) geliri olan şirketler için yüzde 20’ye (yüzde 30 veya yüzde 25’ten) düşürmemiz gerektiğini, ancak kısa vadede Avustralya’nın en büyük şirketleri için yüzde 30 vergi oranını 1 milyar doların üzerinde tutmalıyız.
Ayrıca, şirket kârlarına uygulanacak yüzde 5’lik yeni bir “internet nakit akışı vergisi” getirmemiz gerektiğini söylüyor. Yeni verginin, vergilendirilebilir gelirlerini yatırımlarının değerine göre azaltarak sermaye harcamaları için şirketleri ödüllendireceğini söylüyor.
Böyle bir sistemin ticari yatırımları mevcut sistemimizden çok daha fazla teşvik edeceğini ve böylece uzun vadede daha dinamik ve esnek bir ekonomi üretmeye yardımcı olacağını söylüyor.
Web nakit akışı vergisinin, cirosu 1 milyar doların üzerinde olan şirketler için vergi yükünü artıracağını söylüyor.
Murphy’nin modellemesi, reformların yatırımları orta vadede yüzde 0,4 milyar dolar (yüzde 1,6), GSYİH ve işgücü verimliliğini yüzde 0,4 oranında artıracağını gösteriyor.
İlk reformların gelir açısından açısından olacağını söylüyor, bu nedenle hükümetin bütçe pozisyonunu zayıflatmayacaklar.
PC, ekonomik kiraları daha ağır bir şekilde vergi vergi verirsek, Avustralya’da daha rekabetçi ortamlarda faaliyet gösteren milyonlarca küçük şirket üzerindeki vergileri azaltabileceğimizi ve bu da büyük görevlileri büyütmelerine ve meydan okumalarına izin verecek vergileri azaltabileceğimizi söylüyor.
“Birçok sektörde, az sayıda büyük firma tüketicilerin zararına piyasa gücü kullanırken, daha karmaşık düzenleyici ve vergi sistemleri, yeni katılımcıların katılmasını veya ölçeklendirilmesini engelleyen daha yüksek maliyetler getiriyor” diyor.
“Daha az firma girip çıkarken ekonomi, görevlilere meydan okuyan yeni firmalardan bir üretkenlik sıçraması alamıyor.
“Çok azı orta ve büyük ölçekli işletmelere dönüşüyor. Daha düşük iş yatırımı oranları kişi başına daha az sermaye ve daha düşük üretkenlik artışı anlamına geliyor.
“Kurumlar vergisi sistemi en iyi sonuçları vermiyor.”
